Kimutatás, amely mutatja a rendelkezésre álló eszközök és a könnyen értékesíthető eszközök közötti kapcsolatot egyrészről és az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek. Svájcban, 4. cikk a banki jog és tárgyakból 15-20 a végrehajtási kormányrendelet szabályozza.