البيان يبين العلاقة بين الوسائل المتاح والأصول القابلة للتسويق بسهولة من ناحية والخصوم القصيرة الأجل الأخرى. وينظم في سويسرا بالمادة 4 من القانون المصرفي والمواد 15-20 من قانون التنفيذ.